Con Verifactu, cada ticket es una factura simplificada que se registra con la clave F2, lleva código QR y, si envías a Hacienda, la leyenda «VERI*FACTU». Sigue el límite de 400 € (3.000 € en comercio minorista, hostelería y otros sectores, según el RD 1619/2012). Si el cliente pide factura completa, se emite una F3; si hay que corregir el ticket, una R5. Obligatorio desde el 1 de enero de 2027 para sociedades y el 1 de julio de 2027 para autónomos.
Son las once de la mañana y una clienta vuelve a la tienda con el ticket de ayer: necesita factura a nombre de su empresa. Hasta ahora, el dependiente buscaba el ticket, abría el programa y hacía una factura nueva sin pensarlo mucho. Con la factura simplificada Verifactu ese gesto tiene nombre técnico, clave propia y consecuencias si se hace mal.
El calendario ya está cerrado. El Real Decreto-ley 15/2025, de 2 de diciembre, no cambió las reglas de la factura simplificada, que siguen en el Reglamento de facturación de 2012, pero sí fijó cuándo hay que registrarlas con un sistema conforme: 1 de enero de 2027 para quienes tributan en el Impuesto sobre Sociedades y 1 de julio de 2027 para el resto. Quedan menos de tres meses para el primer plazo.
En DSI llevamos 20 años instalando y manteniendo sistemas de facturación, y la duda que más oímos en comercios no es «¿qué es Verifactu?», sino «¿y qué hago con los tickets?». Aquí va la respuesta, tipo por tipo.
¿Qué es una factura simplificada con Verifactu?
Una factura simplificada con Verifactu es el ticket de siempre, pero generado por un programa que crea un registro encadenado y firmado de cada venta, imprime un código QR para que el cliente pueda comprobarla en la AEAT y, en modalidad VERI*FACTU, envía ese registro a Hacienda en el momento. El contenido del ticket apenas cambia; cambia cómo se produce y se guarda.
Los datos mínimos los marca el artículo 7.1 del Real Decreto 1619/2012: número y serie, fecha, NIF y nombre del emisor, descripción de lo vendido, tipo de IVA (o la mención «IVA incluido») y el importe total. Nada de datos del cliente, salvo que los pida.
Lo que añade Verifactu son dos elementos visibles, regulados en los artículos 20 y 21 de la Orden HAC/1177/2024:
- El QR, de entre 30×30 y 40×40 milímetros. Cabe sin problema en un rollo térmico de 80 mm; en uno de 57 mm hay que revisar el diseño.
- La leyenda «Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT» o «VERIFACTU», con un tamaño similar al del resto del texto. Ojo: solo la llevan los tickets emitidos en modalidad VERIFACTU (con envío a la AEAT). En la modalidad sin envío, el QR sí es obligatorio y la leyenda no.
Si quieres el contexto completo del sistema antes de entrar en tipos de factura, lo tienes en nuestra guía sobre qué es Verifactu y a quién afecta.
¿Cuándo se puede emitir un ticket Verifactu y cuándo hace falta factura completa?
Puedes emitir una factura simplificada cuando el importe no supera 400 € con IVA incluido, o 3.000 € en los sectores que enumera el artículo 4 del Reglamento. Por encima de esos importes, o si el cliente es empresa y quiere deducirse el IVA, toca factura completa. El límite factura simplificada 400 euros no lo cambia Verifactu: sigue vigente en 2026.
Los sectores con límite de 3.000 € son, entre otros, ventas al por menor, venta ambulante y a domicilio, transporte de personas, hostelería y restauración, salas de baile, peluquerías y centros de estética, instalaciones deportivas, revelado fotográfico, aparcamientos, tintorerías y lavanderías, y autopistas de peaje.
Hay operaciones que nunca admiten factura simplificada, aunque sean de poco importe, como las entregas intracomunitarias. Si tu tienda vende online a clientes de otros países de la UE, revísalo con tu gestoría.
Factura simplificada vs completa: diferencias que importan
| Aspecto | Factura simplificada (ticket) | Factura completa |
|---|---|---|
| Datos del cliente | No obligatorios | NIF, nombre y domicilio |
| IVA | Puede ir «IVA incluido» | Base, tipo y cuota desglosados |
| Límite de importe | 400 € (3.000 € en ciertos sectores) | Sin límite |
| Deducción de IVA para el cliente | No, salvo que sea cualificada | Sí |
| Clave en Verifactu | F2 (o F1 si es cualificada) | F1 |
| QR y registro | Obligatorios | Obligatorios |
Un matiz que confunde: si en el ticket incluyes el NIF y el domicilio del cliente y la cuota de IVA separada (artículo 7.2), se llama factura simplificada «cualificada». Sirve para deducir, y en Verifactu se registra como F1, no como F2.
Tipos de factura en Verifactu: F1, F2, F3 y R1-R5 para un comercio
Verifactu clasifica cada factura con una clave, y elegir la equivocada es el error más frecuente que vemos al revisar sistemas. Para un comercio, la regla corta es: ticket normal, F2; factura con datos del cliente, F1; ticket canjeado por factura, F3; corrección de un ticket, R5. Las R1 a R4 son para corregir facturas completas.
La tabla resume lo que publica la Agencia Tributaria en sus preguntas frecuentes sobre procedimientos de facturación, actualizadas el 21 de julio de 2026, traducido a situaciones de mostrador:
| Clave | Qué es | Ejemplo en un comercio |
|---|---|---|
| F1 | Factura completa (y simplificada cualificada) | Venta de 600 € a una empresa con su NIF |
| F2 | Factura simplificada o sin identificar al cliente | Ticket de 18,50 € en caja |
| F3 | Factura emitida en sustitución de simplificadas ya registradas | El cliente vuelve con el ticket y pide factura a nombre de su empresa |
| R1 | Rectificativa por error fundado en derecho o causas del art. 80 Uno, Dos y Seis LIVA | Precio mal facturado a una empresa, descuento posterior |
| R2 | Rectificativa por concurso de acreedores del cliente | Cliente empresa declarado en concurso |
| R3 | Rectificativa por crédito incobrable | Factura a empresa que nunca se cobró |
| R4 | Rectificativa por el resto de causas | Otros errores en facturas completas |
| R5 | Rectificativa de factura simplificada, sea cual sea el motivo | Devolución de un producto comprado con ticket |
Fíjate en la R5: la AEAT dice que la rectificación de una factura simplificada se registra con R5 «cualquiera que sea el motivo». Da igual que sea una devolución, un error de precio o un descuento aplicado después.
¿Cómo se canjea un ticket por factura completa con Verifactu?
Para canjear un ticket por una factura completa se emite una factura de sustitución F3 que identifica el ticket o tickets originales. No es una rectificativa: el artículo 15.6 del Reglamento aclara que la factura que sustituye a una simplificada no tiene esa condición, siempre que el ticket cumpliera los requisitos mínimos.
El proceso correcto, en un programa bien configurado:
- Localizas el ticket original (por número, fecha o importe) desde el propio programa.
- Añades los datos fiscales del cliente: NIF, razón social y domicilio.
- El sistema genera la factura con clave F3 y con la referencia al ticket sustituido.
- Se crea el registro de facturación, encadenado al anterior, y se envía a la AEAT si trabajas en modalidad VERI*FACTU.
- Entregas la factura completa con su propio QR. El ticket original no se anula ni se borra.
Hay una alternativa que también admite Hacienda: anular el importe del ticket con un registro negativo F2 y emitir después una factura nueva. En ese caso, la nueva no es F3, sino F1. Las dos vías valen; mezclarlas, no.
Eso sí, el plazo de expedición sigue las reglas generales del artículo 11: si el cliente es empresario, la factura debe expedirse antes del día 16 del mes siguiente al de la operación.
¿Cuándo NO se debe usar la factura simplificada Verifactu?
No uses la factura simplificada Verifactu cuando el importe supere el límite de tu sector, cuando la operación esté excluida por el artículo 4.3 del Reglamento (entregas intracomunitarias, por ejemplo) ni cuando sabes de antemano que el cliente es una empresa que quiere deducir el IVA. En este último caso, lo limpio es hacer la factura completa en el momento y ahorrarte el canje posterior.
Tampoco tiene sentido emitir tickets si tu negocio vende sobre todo a otras empresas. Un taller o un distribuidor que trabaja con profesionales acabará canjeando casi todos sus tickets por F3, multiplicando registros sin necesidad.
Errores típicos con el ticket Verifactu (y cómo evitarlos)
La mayoría de errores no vienen de la ley, sino de cómo está configurado el TPV o el programa. Estos son los que más nos encontramos al revisar comercios:
- Corregir un ticket con una R1. Si el original es una simplificada, la rectificativa es R5. Siempre.
- Canjear un ticket haciendo una F1 «limpia». Sin referencia al ticket ni registro negativo previo, la venta queda declarada dos veces.
- Borrar o reimprimir con otro número. Verifactu encadena cada registro con el anterior mediante una huella. Un ticket anulado se corrige, no se elimina.
- QR fuera de medida. Por debajo de 30×30 mm no cumple; en impresoras de 57 mm se suele quedar corto o recortado.
- Pasarse del límite sin darse cuenta. Un pedido de 520 € en una ferretería entra en el límite de 3.000 € de venta al por menor; el mismo importe en un servicio técnico a domicilio, probablemente no.
- Tratar como F2 una simplificada cualificada. Si lleva NIF del cliente y cuota desglosada, es F1.
En hostelería, donde se mezclan tickets, mesas abiertas e invitaciones, los errores se multiplican; lo explicamos en detalle en la guía de TPV con Verifactu para bares y restaurantes. Y si trabajas por tu cuenta, revisa también cómo afecta Verifactu a los autónomos, porque tu plazo es el 1 de julio de 2027.
La sanción por usar un sistema no conforme puede llegar a 50.000 € por ejercicio, según el artículo 201 bis de la Ley General Tributaria. Un ticket mal clasificado no es eso, pero un programa que no sabe hacer una F3 o una R5 sí puede serlo.
Preguntas frecuentes sobre la factura simplificada Verifactu
¿Los tickets de caja están obligados a cumplir Verifactu?
Sí. Los tickets son facturas simplificadas y Verifactu se aplica a todas las facturas, no solo a las completas. Cada ticket debe generarse con un sistema que cree el registro de facturación y lleve código QR. La obligación arranca el 1 de enero de 2027 para sociedades y el 1 de julio de 2027 para autónomos y el resto de contribuyentes, salvo quienes están en el SII.
¿Qué clave de Verifactu lleva una factura simplificada?
Una factura simplificada normal se registra con la clave F2. La excepción es la simplificada cualificada, la que incluye NIF y domicilio del cliente con la cuota de IVA desglosada (artículos 7.2 y 7.3 del RD 1619/2012): esa se registra como F1, igual que una factura completa, según las preguntas frecuentes de la AEAT actualizadas en julio de 2026.
¿Qué es la factura de sustitución F3 en Verifactu?
La factura de sustitución F3 es la factura completa que se emite cuando un cliente pide canjear uno o varios tickets ya registrados. Identifica las simplificadas que sustituye y no es una rectificativa. Si en lugar de eso anulas el ticket con un registro negativo F2, la factura nueva debe registrarse como F1, no como F3.
¿Cuándo se usa la factura rectificativa R5?
La factura rectificativa R5 se usa siempre que haya que corregir una factura simplificada, sea por devolución, error de precio o descuento posterior. La AEAT indica que se aplica «cualquiera que sea el motivo». Las claves R1 a R4 quedan reservadas para rectificar facturas completas y dependen de la causa de la corrección.
¿El ticket con Verifactu tiene que llevar la leyenda «VERI*FACTU»?
Solo si tu sistema trabaja en modalidad VERIFACTU, es decir, enviando cada registro a la AEAT en el momento. Entonces debe incluir «VERIFACTU» o «Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT», legible y de tamaño similar al resto. El código QR, de 30×30 a 40×40 mm, es obligatorio en ambas modalidades.
Este contenido es orientativo y no sustituye el asesoramiento fiscal personalizado.
¿Cómo puede ayudarte DSI con la factura simplificada Verifactu?
En DSI revisamos cómo emite hoy tu comercio los tickets, configuramos un programa de facturación con Verifactu que gestiona F2, F3 y R5 sin que tu equipo tenga que memorizar claves, y lo conectamos con tu contabilidad, incluida A3. Somos una empresa de servicios informáticos en Mallorca con cuota plana y soporte humano. Llámanos o escríbenos por WhatsApp al +34 871 535 934 y lo dejamos listo antes de 2027.
